{"id":2091,"date":"2023-06-13T16:39:01","date_gmt":"2023-06-13T19:39:01","guid":{"rendered":"https:\/\/patricktulio.com.br\/dev-ema\/?p=2091"},"modified":"2025-01-30T10:41:26","modified_gmt":"2025-01-30T13:41:26","slug":"lucro-presumido-o-que-e-e-para-quem-e-indicado","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/emasistemas.com.br\/blog\/lucro-presumido-o-que-e-e-para-quem-e-indicado\/","title":{"rendered":"Lucro Presumido: o que \u00e9 e para quem \u00e9 indicado?"},"content":{"rendered":"\n

Ao abrir uma empresa, \u00e9 fundamental compreender em qual regime tribut\u00e1rio ela se enquadra. Neste artigo, vamos abordar o Lucro Presumido, um regime tribut\u00e1rio utilizado por empresas no Brasil, explicando seu funcionamento, quem pode optar por ele e os principais impostos envolvidos. Al\u00e9m disso, discutiremos suas vantagens e desvantagens em compara\u00e7\u00e3o com outros regimes, como o Lucro Real<\/a> e o Simples Nacional<\/a>. Se voc\u00ea tem d\u00favidas sobre o Lucro Presumido, continue lendo para obter informa\u00e7\u00f5es valiosas.<\/p>\n\n\n\n

O que \u00e9 o lucro presumido?<\/h2>\n\n\n\n

O lucro presumido \u00e9 um regime de tributa\u00e7\u00e3o utilizado por empresas no Brasil, que tem como base a estimativa do lucro obtido em determinado per\u00edodo fiscal.<\/p>\n\n\n\n

Funciona assim, a Receita Federal<\/a> realiza a cobran\u00e7a dos tributos com base em uma estimativa de lucro, essa estimativa \u00e9 baseada na receita bruta gerada pela empresa, e n\u00e3o diretamente no lucro real apurado.<\/p>\n\n\n\n

Em vez de calcular o lucro real com base nos custos, despesas e receitas efetivamente realizadas pela empresa, o Lucro Presumido utiliza uma porcentagem pr\u00e9-determinada sobre a receita bruta como base para o c\u00e1lculo dos impostos. Essa porcentagem \u00e9 definida pela Receita Federal de acordo com a atividade econ\u00f4mica da empresa.<\/p>\n\n\n\n

Ou seja, a partir da receita gerada pela empresa, \u00e9 estipulada uma propor\u00e7\u00e3o que \u00e9 considerada como o lucro presumido, e ent\u00e3o \u00e9 determinada a taxa de imposto de acordo com a propor\u00e7\u00e3o relativa ao setor de atua\u00e7\u00e3o, que pode variar entre 1,6%  32% do valor da receita.<\/p>\n\n\n\n

\u00c9 importante ressaltar que o lucro real da empresa pode ser maior ou menor do que o lucro presumido. Por\u00e9m, no regime do Lucro Presumido, a empresa paga impostos com base nessa estimativa realizada pela Receita Federal, independentemente do lucro efetivamente apurado.<\/p>\n\n\n\n

Mas, fique atento, \u00e9 preciso ter em mente que existem limita\u00e7\u00f5es e crit\u00e9rios para a ado\u00e7\u00e3o do lucro presumido, e \u00e9 fundamental que as empresas conhe\u00e7am as regras e fa\u00e7am uma an\u00e1lise detalhada antes de optar por esse regime.<\/p>\n\n\n\n

Quem pode optar pelo lucro presumido?<\/h2>\n\n\n\n

Neg\u00f3cios pequenos ou m\u00e9dios s\u00e3o os que se beneficiam dessa op\u00e7\u00e3o, mas nem todas as empresas podem aderir. Existem alguns crit\u00e9rios e limita\u00e7\u00f5es que precisam ser considerados para esse caso.<\/p>\n\n\n\n

\u00c9 importante ter a avalia\u00e7\u00e3o de um contador para verificar com certeza se a sua empresa se enquadra nos crit\u00e9rios e decidir se essa \u00e9 a melhor op\u00e7\u00e3o para o seu neg\u00f3cio.<\/p>\n\n\n\n

Conhe\u00e7a a seguir algumas exig\u00eancias para uma empresa poder aderir ao lucro presumido.<\/p>\n\n\n\n

Receita Bruta<\/h2>\n\n\n\n

A empresa precisa ter uma receita bruta anual que n\u00e3o ultrapasse o limite estabelecido pela legisla\u00e7\u00e3o, sendo que esse limite varia de acordo com o tipo de atividade exercida.<\/p>\n\n\n\n

Atividades Permitidas<\/h2>\n\n\n\n

Algumas atividades n\u00e3o podem optar pelo lucro presumido, como institui\u00e7\u00f5es financeiras, cooperativas de cr\u00e9dito, entre outras.<\/p>\n\n\n\n

Filiais<\/h2>\n\n\n\n

Cada filial da empresa \u00e9 tratada de forma independente. Sendo assim, \u00e9 poss\u00edvel que uma empresa tenha uma filial optante pelo lucro presumido e outra pelo lucro real, por exemplo.<\/p>\n\n\n\n

Quais s\u00e3o os principais impostos do Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n

IRPJ – Imposto de Renda da Pessoa Jur\u00eddica<\/h3>\n\n\n\n

Esse imposto \u00e9 calculado aplicando uma al\u00edquota sobre a receita bruta presumida da empresa. A al\u00edquota varia de acordo com a atividade da empresa, podendo ser de 1,6% a 32% sobre a receita.<\/p>\n\n\n\n

CSLL – Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido<\/h3>\n\n\n\n

Assim como o IRPJ, a CSLL tamb\u00e9m \u00e9 calculada aplicando uma al\u00edquota sobre a receita bruta presumida. As al\u00edquotas podem variar de 12% a 32%.<\/p>\n\n\n\n

PIS e COFINS<\/h3>\n\n\n\n

Esses dois impostos s\u00e3o calculados com base no faturamento bruto da empresa, sendo aplicadas al\u00edquotas espec\u00edficas sobre essa receita.<\/p>\n\n\n\n

CPP – Contribui\u00e7\u00e3o Previdenci\u00e1ria Patronal<\/h3>\n\n\n\n

\u00c9 a contribui\u00e7\u00e3o destinada \u00e0 Previd\u00eancia Social, que incide sobre a folha de pagamento dos funcion\u00e1rios da empresa.<\/p>\n\n\n\n

INSS sobre a folha de pagamento<\/h2>\n\n\n\n

No regime de lucro presumido, a empresa tamb\u00e9m deve arcar com o recolhimento do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) sobre a folha de pagamento dos seus funcion\u00e1rios.<\/p>\n\n\n\n

O INSS sobre a folha de pagamento \u00e9 calculado com base na remunera\u00e7\u00e3o dos funcion\u00e1rios, incluindo sal\u00e1rios, comiss\u00f5es, gratifica\u00e7\u00f5es, horas extras e demais verbas trabalhistas.<\/p>\n\n\n\n

A al\u00edquota varia conforme a faixa salarial e o tipo de atividade desenvolvida pelo empregado, podendo variar de 8% a 11% para empregados em geral.<\/p>\n\n\n\n

Al\u00e9m da contribui\u00e7\u00e3o previdenci\u00e1ria patronal sobre a folha de pagamento, a empresa tamb\u00e9m \u00e9 respons\u00e1vel por reter e recolher a contribui\u00e7\u00e3o previdenci\u00e1ria do pr\u00f3prio funcion\u00e1rio, conhecida como INSS do empregado.<\/p>\n\n\n\n

A empresa precisa realizar o recolhimento desses valores at\u00e9 o prazo estabelecido pela Receita Federal, utilizando a guia espec\u00edfica para o INSS. \u00c9 importante estar atento \u00e0s obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias e aos prazos para evitar eventuais penalidades e garantir o cumprimento das responsabilidades previdenci\u00e1rias.<\/p>\n\n\n\n

Benef\u00edcios do lucro presumido<\/h2>\n\n\n\n

Simplifica\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria<\/h3>\n\n\n\n

O lucro presumido simplifica o c\u00e1lculo e a\u00a0apura\u00e7\u00e3o dos impostos<\/a>, pois as empresas n\u00e3o precisam realizar uma contabilidade t\u00e3o detalhada como no regime do lucro real<\/a>. Isso reduz a burocracia e o tempo gasto com a escritura\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil.<\/p>\n\n\n\n

Poss\u00edvel redu\u00e7\u00e3o da carga tribut\u00e1ria<\/h3>\n\n\n\n

Em alguns casos, esse regime pode resultar em uma carga tribut\u00e1ria menor em compara\u00e7\u00e3o com o lucro real. Isso ocorre porque a base de c\u00e1lculo dos impostos \u00e9 estimada sobre a receita bruta, utilizando uma al\u00edquota fixa, o que pode ser vantajoso para empresas com margens de lucro mais altas do que o percentual de isen\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

Facilidade de planejamento tribut\u00e1rio<\/h3>\n\n\n\n

Com o lucro presumido, \u00e9 poss\u00edvel fazer um planejamento tribut\u00e1rio mais simples e previs\u00edvel. As empresas t\u00eam uma no\u00e7\u00e3o mais clara de quanto devem pagar de impostos, o que facilita o controle financeiro e o planejamento de investimentos e gastos.<\/p>\n\n\n\n

Est\u00edmulo para empresas menores<\/h3>\n\n\n\n

O regime de lucro presumido \u00e9 especialmente vantajoso para microempresas e empresas de pequeno porte, incentivando sua formaliza\u00e7\u00e3o e possibilitando uma carga tribut\u00e1ria mais adequada \u00e0 sua realidade.<\/p>\n\n\n\n

Quais as desvantagens do lucro presumido?<\/h2>\n\n\n\n

Impossibilidade de aproveitar preju\u00edzos fiscais<\/h3>\n\n\n\n

No regime de lucro presumido, a empresa n\u00e3o tem a possibilidade de utilizar preju\u00edzos fiscais acumulados de anos anteriores para reduzir a base de c\u00e1lculo dos impostos. Dessa forma, se a empresa tiver preju\u00edzo em determinado per\u00edodo, n\u00e3o poder\u00e1 compens\u00e1-lo nos anos seguintes.<\/p>\n\n\n\n

Desvantagem para empresas com pouca margem de lucro<\/h3>\n\n\n\n

Esse regime \u00e9 calculado aplicando uma al\u00edquota fixa sobre a receita bruta, independentemente da margem de lucro real da empresa. Isso significa que, para empresas com margens de lucro mais baixas, o lucro presumido pode resultar em uma carga tribut\u00e1ria mais alta do que se optarem pelo lucro real.<\/p>\n\n\n\n

Limita\u00e7\u00f5es na dedu\u00e7\u00e3o de despesas<\/h3>\n\n\n\n

Nessa op\u00e7\u00e3o h\u00e1 limita\u00e7\u00f5es na dedu\u00e7\u00e3o de algumas despesas, como despesas financeiras e deprecia\u00e7\u00e3o de bens. Isso pode impactar empresas que t\u00eam gastos relevantes nessas \u00e1reas, resultando em uma base de c\u00e1lculo maior e, consequentemente, em impostos mais altos.<\/p>\n\n\n\n

Complexidade em casos de atividades mistas<\/h3>\n\n\n\n

Quando uma empresa exerce mais de uma atividade, algumas podem n\u00e3o se enquadrar no lucro presumido, sendo preciso adotar diferentes regimes tribut\u00e1rios para cada atividade. Isso pode exigir um controle mais cuidadoso para evitar erros na apura\u00e7\u00e3o dos impostos.<\/p>\n\n\n\n

Obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias<\/h3>\n\n\n\n

Mesmo sendo um regime tribut\u00e1rio simplificado em compara\u00e7\u00e3o com o lucro real, o lucro presumido ainda exige o cumprimento de algumas obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias, como a emiss\u00e3o de notas fiscais e a entrega de declara\u00e7\u00f5es espec\u00edficas. A empresa deve estar atenta a essas obriga\u00e7\u00f5es e garantir o cumprimento adequado para evitar problemas fiscais.<\/p>\n\n\n\n

Lucro Presumido, Lucro Real ou Simples Nacional? Qual escolher?<\/h2>\n\n\n\n

\u00c9 importante avaliar cuidadosamente as caracter\u00edsticas e necessidades do seu neg\u00f3cio antes de escolher uma das op\u00e7\u00f5es. Vamos dar uma olhada na defini\u00e7\u00e3o resumida de cada regime para compreender melhor?<\/p>\n\n\n\n

Lucro Presumido:<\/strong> \u00c9 um regime simplificado de tributa\u00e7\u00e3o adequado para empresas de menor porte. A tributa\u00e7\u00e3o \u00e9 calculada com base em uma porcentagem pr\u00e9 definida sobre a receita bruta, sendo vantajoso para empresas com margens de lucro mais altas. Possui menos obriga\u00e7\u00f5es cont\u00e1beis e fiscais em compara\u00e7\u00e3o ao Lucro Real, mas tamb\u00e9m apresenta algumas limita\u00e7\u00f5es na dedu\u00e7\u00e3o de despesas.<\/p>\n\n\n\n

Lucro Real<\/a>:<\/strong>\u00a0\u00c9 um regime de tributa\u00e7\u00e3o em que o imposto \u00e9 calculado com base no lucro l\u00edquido apurado contabilmente. \u00c9 mais adequado para empresas com margens de lucro mais baixas e que possuem despesas dedut\u00edveis significativas. Requer uma contabilidade mais detalhada e exige o cumprimento de obriga\u00e7\u00f5es cont\u00e1beis e fiscais mais complexas.<\/p>\n\n\n\n

Simples Nacional<\/a>:<\/strong>\u00a0\u00c9 um regime simplificado que unifica o recolhimento de v\u00e1rios impostos em uma \u00fanica guia. \u00c9 voltado para microempresas e empresas de pequeno porte com faturamento anual limitado. O Simples apresenta al\u00edquotas progressivas de acordo com a receita bruta da empresa, simplificando o pagamento dos impostos. Mas existem limites de faturamento e algumas atividades n\u00e3o s\u00e3o contempladas nesse regime.<\/p>\n\n\n\n

Para tomar a melhor decis\u00e3o para o seu neg\u00f3cio, recomendamos consultar um contador ou especialista em tributa\u00e7\u00e3o. Eles poder\u00e3o analisar a situa\u00e7\u00e3o da sua empresa, considerando fatores como o faturamento, margens de lucro, natureza da atividade, despesas dedut\u00edveis e etc, e assim indicar o regime tribut\u00e1rio mais vantajoso e adequado para o seu caso.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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Entenda como funciona o lucro presumido.<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":2092,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[11],"tags":[185,187,184,188],"class_list":["post-2091","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-gestao-financeira","tag-lucro-presumido","tag-planejamento-tributario","tag-regime-tributario","tag-tributos-e-impostos"],"acf":[],"yoast_head":"\nLucro Presumido: o que \u00e9 e para quem \u00e9 indicado? - Ema Blog<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/emasistemas.com.br\/blog\/lucro-presumido-o-que-e-e-para-quem-e-indicado\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"pt_BR\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Lucro Presumido: o que \u00e9 e para quem \u00e9 indicado?\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Est\u00e1 escolhendo seu regime tribut\u00e1rio? 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