{"id":2099,"date":"2023-06-18T14:50:28","date_gmt":"2023-06-18T17:50:28","guid":{"rendered":"https:\/\/patricktulio.com.br\/dev-ema\/?p=2099"},"modified":"2025-01-30T10:41:41","modified_gmt":"2025-01-30T13:41:41","slug":"lucro-real-entenda-esse-regime-tributario-e-para-quem-e-indicado","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/emasistemas.com.br\/blog\/lucro-real-entenda-esse-regime-tributario-e-para-quem-e-indicado\/","title":{"rendered":"Lucro Real: entenda esse regime tribut\u00e1rio e para quem \u00e9 indicado"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Procurando entender melhor sobre os regimes tribut\u00e1rios e descobrir em qual deles sua empresa se enquadra? Neste artigo, vamos explicar tudo o que voc\u00ea precisa saber sobre o Lucro Real.<br>Entenda o que \u00e9 esse regime tribut\u00e1rio, quem pode optar por ele, suas obrigatoriedades e vantagens, al\u00e9m de compar\u00e1-lo com os regimes de <a href=\"https:\/\/emasistemas.com.br\/blog\/lucro-presumido-o-que-e-e-para-quem-e-indicado\/\">Lucro Presumido<\/a> e <a href=\"https:\/\/emasistemas.com.br\/blog\/simples-nacional-o-que-e-e-para-quem-e-indicado\/\">Simples Nacional<\/a>. Acompanhe!<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-o-que-e-lucro-real\">O que \u00e9 Lucro Real?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O Lucro Real \u00e9 um dos tipos de\u00a0regimes tribut\u00e1rios\u00a0dispon\u00edveis para as empresas, juntamente com o Lucro Presumido e o Simples Nacional. Considerado o <a href=\"https:\/\/emasistemas.com.br\/blog\/regime-tributario-o-que-sao-como-funcionam-e-os-3-principais\/\">regime tribut\u00e1rio<\/a> padr\u00e3o, no Lucro Real, a tributa\u00e7\u00e3o \u00e9 calculada com base no lucro l\u00edquido apurado pela empresa, ou seja, sobre o lucro efetivo obtido ap\u00f3s a dedu\u00e7\u00e3o de todas as despesas necess\u00e1rias para a atividade empresarial.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Diferentemente dos regimes de&nbsp;Lucro Presumido&nbsp;e&nbsp;Simples Nacional, que possuem uma base de c\u00e1lculo simplificada, o Lucro Real busca uma tributa\u00e7\u00e3o mais precisa e justa, levando em considera\u00e7\u00e3o o resultado financeiro real da empresa. Por isso ele exige uma contabilidade mais precisa e detalhada, sendo considerado complexo por muitas empresas.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-quem-pode-optar-pelo-lucro-real\">Quem pode optar pelo Lucro Real?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Qualquer empresa pode aderir ao Lucro Real, tornando-o um regime tribut\u00e1rio abrangente. No entanto, esse regime \u00e9 mais criterioso e exige um n\u00edvel avan\u00e7ado de organiza\u00e7\u00e3o financeira e gerenciamento de obriga\u00e7\u00f5es fiscais.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-obrigatoriedade-do-lucro-real\">Obrigatoriedade do Lucro Real<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Algumas empresas s\u00e3o obrigadas a adotar o Lucro Real devido a determinados fatores. Por exemplo, quando o faturamento anual registrado \u00e9 superior a R$78 milh\u00f5es, o neg\u00f3cio deve se enquadrar nesse regime. Al\u00e9m disso, existem setores e perfis empresariais espec\u00edficos que tamb\u00e9m s\u00e3o obrigados a optar pelo Lucro Real, tais como institui\u00e7\u00f5es financeiras, empresas estrangeiras, factorings e empresas com benef\u00edcios fiscais.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-aliquotas-do-lucro-real\">Al\u00edquotas do Lucro Real<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Agora vamos entender melhor como \u00e9 calculado o valor de contribui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria nessa categoria.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-irpj\">IRPJ<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O IRPJ \u00e9 um imposto federal que incide sobre o lucro obtido pelas pessoas jur\u00eddicas. Para o IRPJ, Imposto de Renda para Pessoa Jur\u00eddica, a al\u00edquota sobre o Lucro Real \u00e9 de 15% para empresas que atingem at\u00e9 R$20 mil de lucro mensal.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mas, e se passar desse valor? Nesse caso, a al\u00edquota \u00e9 de 15% sobre o lucro, acrescida de 10% sobre o valor que excede o teto de R$20 mil ao m\u00eas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por exemplo:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Se a sua empresa faturou R$40 mil no m\u00eas, como ficaria essa conta?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Aplicamos o 15% sobre os R$40 mil, o que resulta em R$6 mil, certo?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">E como a sua empresa ultrapassou o limite mensal em R$20 mil, aplicamos 10% nesse valor extra, o que daria R$2 mil.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sendo assim, seu IRPJ nesse m\u00eas seria de R$8 mil.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-csll\">CSLL<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">J\u00e1 no caso da CSLL, Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido, que tamb\u00e9m \u00e9 um imposto federal, a al\u00edquota \u00e9 de 9% a 15%.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-pis-e-cofins\">PIS E COFINS<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tamb\u00e9m \u00e9 preciso considerar o c\u00e1lculo do PIS, Programa de Integra\u00e7\u00e3o Social, que \u00e9 uma contribui\u00e7\u00e3o social destinada ao financiamento dos programas sociais do governo federal e do COFINS, Contribui\u00e7\u00e3o para o Financiamento da Seguridade Social, que tem como objetivo financiar a seguridade social.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nesse caso, a al\u00edquota do PIS geralmente \u00e9 de 1,65%. J\u00e1 para o COFINS, \u00e9 cerca de 7,6%. Mas essa porcentagem pode ser menor, de acordo com a atividade da empresa.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vale ressaltar que essas al\u00edquotas podem ser alteradas ou ter particularidades espec\u00edficas para determinadas atividades econ\u00f4micas, conforme a legisla\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria vigente. Por isso, \u00e9 fundamental consultar um contador ou especialista em tributa\u00e7\u00e3o para obter informa\u00e7\u00f5es atualizadas e precisas sobre as al\u00edquotas aplic\u00e1veis \u00e0 sua empresa.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-quais-as-vantagens-do-lucro-real\">Quais as vantagens do Lucro Real?<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-tributacao-mais-justa\">Tributa\u00e7\u00e3o mais justa<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O Lucro Real \u00e9 calculado com base no lucro real da empresa, n\u00e3o apenas sobre o faturamento. Isso significa que os impostos n\u00e3o incidem sobre as despesas da empresa, mas apenas sobre o lucro efetivo.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-possibilidade-de-credito-de-pis-e-cofins\">Possibilidade de cr\u00e9dito de PIS e COFINS<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Optando pelo Lucro Real, a empresa pode aproveitar cr\u00e9ditos de PIS e COFINS conforme as leis&nbsp;<a href=\"https:\/\/www2.camara.leg.br\/legin\/fed\/lei\/2002\/lei-10637-30-dezembro-2002-491384-norma-pl.html\">10.637\/2002<\/a>&nbsp;e&nbsp;<a href=\"https:\/\/www2.camara.leg.br\/legin\/fed\/lei\/2003\/lei-10833-29-dezembro-2003-497045-norma-pl.html\">10.833\/2003<\/a>, para calculas os impostos do IRPJ e CSLL.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esses cr\u00e9ditos s\u00e3o descontos que a empresa pode aplicar sobre certas despesas definidas por lei. Embora as al\u00edquotas do PIS e COFINS sejam mais altas nesse regime, a possibilidade de utilizar esses cr\u00e9ditos ajuda a reduzir o valor total dos impostos a pagar.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mas \u00e9 importante estar sempre atento \u00e0s mudan\u00e7as na legisla\u00e7\u00e3o. Desde maio de 2023 a Lei n\u00ba&nbsp;<a href=\"https:\/\/pesquisa.in.gov.br\/imprensa\/jsp\/visualiza\/index.jsp?data=30\/05\/2023&amp;jornal=600&amp;pagina=1&amp;totalArquivos=3\">14.592\/2023<\/a>&nbsp;trouxe algumas mudan\u00e7as, sendo que as empresas optantes do Lucro Real, prestadoras de servi\u00e7os, comercial ou industrial, j\u00e1 n\u00e3o podem mais considerar o ICMS da NF-e do fornecedor na hora de calcular os cr\u00e9ditos destas contribui\u00e7\u00f5es.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-isencao-de-alguns-impostos-em-caso-de-prejuizo\">Isen\u00e7\u00e3o de alguns impostos em caso de preju\u00edzo<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Se a empresa enfrentar dificuldades financeiras e tiver preju\u00edzo, o Lucro Real pode ser vantajoso, pois ela pode ficar isenta de alguns impostos. Isso difere do regime do Lucro Presumido, por exemplo, no qual os impostos s\u00e3o calculados com base em uma taxa pr\u00e9-determinada, variando de acordo com a atividade da empresa.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-desvantagens-do-lucro-real\">Desvantagens do Lucro Real<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-gestao-de-documentos-mais-burocratica\">Gest\u00e3o de documentos mais burocr\u00e1tica<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No regime tribut\u00e1rio do Lucro Real, a empresa precisa cumprir normas cont\u00e1beis mais rigorosas e detalhadas. Isso envolve a manuten\u00e7\u00e3o da escritura\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil completa e precisa, ou seja, o registro adequado de todas as transa\u00e7\u00f5es e eventos ocorridos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Essa exig\u00eancia de maior detalhamento cont\u00e1bil pode resultar em um aumento do volume de documentos a serem gerenciados pela empresa.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-obrigacoes-acessorias-adicionais\">Obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias adicionais<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nesse regime, a empresa tem que cumprir diversas obriga\u00e7\u00f5es adicionais, al\u00e9m do pagamento dos impostos. Essas obriga\u00e7\u00f5es s\u00e3o chamadas de &#8220;acess\u00f3rias&#8221; porque s\u00e3o exig\u00eancias complementares para garantir o cumprimento das obriga\u00e7\u00f5es fiscais e cont\u00e1beis. Um exemplo de obriga\u00e7\u00e3o acess\u00f3ria \u00e9 a Escritura\u00e7\u00e3o Cont\u00e1bil Fiscal (ECF), que deve ser enviada \u00e0 Receita Federal. Essas obriga\u00e7\u00f5es adicionais envolvem a coleta, organiza\u00e7\u00e3o e armazenamento de mais documentos e informa\u00e7\u00f5es, exigindo um controle cont\u00e1bil rigoroso por parte da empresa.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-lucro-real-lucro-presumido-ou-simples-nacional\">Lucro Real, Lucro Presumido ou Simples Nacional?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ao escolher o&nbsp;regime de tributa\u00e7\u00e3o&nbsp;mais adequado para o seu neg\u00f3cio, \u00e9 essencial considerar as caracter\u00edsticas e necessidades espec\u00edficas da empresa. Confira abaixo os principais pontos de cada uma das op\u00e7\u00f5es:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-lucro-real\">Lucro Real<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O lucro real \u00e9 indicado para empresas com margens de lucro mais baixas e despesas dedut\u00edveis significativas. Exige contabilidade detalhada e cumprimento de obriga\u00e7\u00f5es cont\u00e1beis e fiscais complexas.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-lucro-presumido\"><a href=\"https:\/\/emasistemas.com.br\/blog\/lucro-presumido-o-que-e-e-para-quem-e-indicado\/\">Lucro Presumido<\/a><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Regime simplificado de tributa\u00e7\u00e3o, o&nbsp;lucro presumido&nbsp;\u00e9 adequado para empresas de menor porte. A tributa\u00e7\u00e3o \u00e9 calculada com base em uma porcentagem pr\u00e9-definida sobre a receita bruta. Possui menos obriga\u00e7\u00f5es cont\u00e1beis e fiscais em compara\u00e7\u00e3o ao Lucro Real, mas apresenta algumas limita\u00e7\u00f5es na dedu\u00e7\u00e3o de despesas.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-simples-nacional\"><a href=\"https:\/\/emasistemas.com.br\/blog\/simples-nacional-o-que-e-e-para-quem-e-indicado\/\">Simples Nacional<\/a><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">J\u00e1 o&nbsp;simples nacional&nbsp;\u00e9, como o nome sugere, uma op\u00e7\u00e3o simplificada que unifica o recolhimento de v\u00e1rios impostos em uma \u00fanica guia. Voltado para microempresas e empresas de pequeno porte com faturamento anual limitado. O Simples Nacional apresenta al\u00edquotas progressivas de acordo com a receita bruta da empresa, simplificando o pagamento dos impostos. No entanto, existem limites de faturamento e algumas atividades n\u00e3o s\u00e3o contempladas nesse regime.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-alpha-channel-opacity has-background\" style=\"background-color:#a6a6a6;color:#a6a6a6\"\/>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A escolha do <a href=\"https:\/\/emasistemas.com.br\/blog\/regime-tributario-o-que-sao-como-funcionam-e-os-3-principais\/\">regime tribut\u00e1rio<\/a> \u00e9 uma decis\u00e3o super estrat\u00e9gica no neg\u00f3cio, j\u00e1 que impacta diretamente o\u00a0or\u00e7amento\u00a0e o resultado do seu neg\u00f3cio, para escolher o regime ideal voc\u00ea deve fazer um planejamento tribut\u00e1rio com a ajuda de um contador. Espero que este artigo tenha ajudado a compreender o regime tribut\u00e1rio Lucro Real.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Est\u00e1 escolhendo seu regime tribut\u00e1rio? 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